KaydedilenlerDerginizi ekleyin

Dergiler / The Journal of International Scientific Researches / 2023 / Cilt: 8 Sayı: 2

Vergi Uyumunu Etkileyen Faktörlerin Vergi Açığına Etkisi

The Effect of Factors Affecting Tax Compliance on The Tax Gap

Tülin AKDOĞAN
İbrahim AKDOĞAN
Sayfa
204–222
Yayın Tarihi
2023-07-10
DOI
—
🏛️Bu makalenin bibliyografik verileri ve tam metin bağlantısı DergiPark üzerinden sağlanmıştır.
DergiPark Kaydı ↗
✨

Yapay Zeka Hızlı Bakış & Çıkarımlar

AI Insight
⚡ TL;DR(1 Cümlede Hızlı Çıkarım)

Bu çalışmada vergi gelirlerinde kayıpların yaşanmaması için vergi uyumunu etkileyen faktörler incelenerek vergi açığı açısından durum değerlendirmesi yapılmıştır.

📌 3 Maddede Bu Makale

🎯
Amaç & Hipotez:Ülkeler mali çıkarlarını korumak amacıyla vergi açığı düzeyine göre vergi sistemlerini yeniden gözden geçirirler.
📊
Temel Bulgular & Veri:Ancak, devletin hizmet ve harcamalarından memnuniyetsizlik, kasıtsız hatalar, vergi mevzuatının karmaşıklığı ve kayıt dışı ekonomi açığın oluşmasında etkili olmaktadır.
💡
Sonuç & Katkı:Bu çalışmada vergi gelirlerinde kayıpların yaşanmaması için vergi uyumunu etkileyen faktörler incelenerek vergi açığı açısından durum değerlendirmesi yapılmıştır.
🔬Tür:Araştırma Makalesi
📍Kapsam:Genişletilmiş Akademik Örneklem
⚙️Değişkenler:Vergi açığı · Vergi uyum açığı · Vergi bilinci

Özet

Ülkeler mali çıkarlarını korumak amacıyla vergi açığı düzeyine göre vergi sistemlerini yeniden gözden geçirirler. Toplanamayan vergi gelirleri nedeniyle devlet gelir ihtiyacını karşılama yollarını arar. Vergi açığı, gelirin eksik beyan edilmesi, vergilerin eksik ödenmesi ve vergi beyannamesi verilmemesi sonucunda ortaya çıkmaktadır. Ancak, devletin hizmet ve harcamalarından memnuniyetsizlik, kasıtsız hatalar, vergi mevzuatının karmaşıklığı ve kayıt dışı ekonomi açığın oluşmasında etkili olmaktadır. Devlet vergi açığını ölçerek ödenecek toplam gelirin kimden tahsil edilmesi gerektiğini bilir ve o alana odaklanır ve sorunlu alanlara çözüm üretir. Yüksek derecede vergi uyumu sağlanabildiği taktirde vergi açığı azalır.Vergiye uyum, vergiye karşı tutum ve davranışlara göre şekillenir. Vergi uyumunu olumsuz etkileyen durum ve faktörlerin belirlenmesi vergi açığı probleminin çözümünde önem arz etmektedir. Söz konusu açığın azaltılması için vergi uyumunu etkileyen faktörlerin tespiti gereklilikler arasındadır. Bu çalışmada vergi gelirlerinde kayıpların yaşanmaması için vergi uyumunu etkileyen faktörler incelenerek vergi açığı açısından durum değerlendirmesi yapılmıştır.

Abstract

Ülkeler mali çıkarlarını korumak amacıyla vergi açığı düzeyine göre vergi sistemlerini yeniden gözden geçirirler. Toplanamayan vergi gelirleri nedeniyle devlet gelir ihtiyacını karşılama yollarını arar. Vergi açığı, gelirin eksik beyan edilmesi, vergilerin eksik ödenmesi ve vergi beyannamesi verilmemesi sonucunda ortaya çıkmaktadır. Ancak, devletin hizmet ve harcamalarından memnuniyetsizlik, kasıtsız hatalar, vergi mevzuatının karmaşıklığı ve kayıt dışı ekonomi açığın oluşmasında etkili olmaktadır. Devlet vergi açığını ölçerek ödenecek toplam gelirin kimden tahsil edilmesi gerektiğini bilir ve o alana odaklanır ve sorunlu alanlara çözüm üretir. Yüksek derecede vergi uyumu sağlanabildiği taktirde vergi açığı azalır.Vergiye uyum, vergiye karşı tutum ve davranışlara göre şekillenir. Vergi uyumunu olumsuz etkileyen durum ve faktörlerin belirlenmesi vergi açığı probleminin çözümünde önem arz etmektedir. Söz konusu açığın azaltılması için vergi uyumunu etkileyen faktörlerin tespiti gereklilikler arasındadır. Bu çalışmada vergi gelirlerinde kayıpların yaşanmaması için vergi uyumunu etkileyen faktörler incelenerek vergi açığı açısından durum değerlendirmesi yapılmıştır.

🔖

Bu Makaleye Atıf Yap

AKDOĞAN, T., AKDOĞAN, İ. (2023). Vergi Uyumunu Etkileyen Faktörlerin Vergi Açığına Etkisi. The Journal of International Scientific Researches, Cilt: 8 Sayı: 2, 204–222. https://ajindex.com/articles/952895

📄 Tam Metin PDF Okuyucu

📄

PDF görüntüleyici hazırlanıyor...

Kaynakça (17)

  1. Akdoğan, A. (1997). Kamu maliyesi. Ankara:
  2. Gazi Kitabevi.
  3. Akdoğan, T. (2022). Dijitalleşmenin vergi uyumuna etkisi: Sakarya ili saha çalışması. Doktora tezi, Sakarya Üniversitesi,
  4. Sakarya. Akın, E. & Kahraman, A. (2014). Vergi affı iyi mi, kötü mü?. KPMG Vergi, 19, 61-63.
  5. Aktan, C. C. (2018). Vergileme vergi teorisi ve politikası. (2. Baskı). Ankara:
  6. Seçkin Yayıncılık. Aktan, C. C., Dileyici, A. G. D. & Saraç, A. G. Ö. (2003). Osmanlı tarihinde vergi isyanları II. Süleyman Demirel Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi Dergisi, 8 (1), 1-25.
  7. Alm, J. & Torgler, B. (2006). Culture differences and tax morale in the United States and in Europe. Journal of Economic Psychology, 27 (2), 224-246.
  8. Alm, J., Mckee, M. & Beck, W. (1990). Amazing grace: Tax amnesties and compliance. National Tax Journal, 43 (1), 23-37. Andrejovská, A., Konečná, V., & Hakalová, J. (2020). Tax gap as a tool for measuring vat evasion in the Eu countries. Ad Alta: Journal of Interdisciplinary Research, 10 (2), 8-13.
  9. Arslan, A. ve Aydın, A. (2021). Ethics and tax ethics: A Theoretical evaluation in terms of wagner's taxation principles. Türk Sosyal Bilimler Araştırmaları Dergisi, 6 (2), 85-97.
  10. Arslan, B. ve Biniş, M. (2014). Vergi denetiminde bir etkinlik sorunu olarak mükellef seçimi. 29. Türkiye Maliye Sempozyumu, Antalya. Aşan, Ş. (2014). Mükellef ve kamu otoritesi açısından vergi ahlakının değerlendirilmesi. Journal of Life Economics, 1, 69-79.
  11. Aydoğan, S. D. (2017). Vergi psikolojisinin temelleri ve vergiye karşı davranışları etkileyen faktörlerin değerlendirilmesi. Balkan ve Yakın Doğu Sosyal Bilimler Dergisi, 3, 14-22.
  12. Baer, K., & Silvani, C. (2000). Vergi İdaresi Reform Stratejisinin Planlanması: Tecrübe ve İlkeler (Çev. Ö. Saraç,). Türk İdare Dergisi, 426, 189-220.
  13. Bahçe, A. B. ve Gümüş, Ö. (2017). Vergi planlaması temelinde kamu yararı: Kurumlar vergisi üzerine teorik bir yaklaşım. Yönetim ve Ekonomi, 24 (1), 1-20.
  14. Baykan, G. (2021). Transfer fiyatlandirmasi yoluyla örtülü kazanç dağitimi ve hukuki sonuçları. [Çevrim-içi: https://www.mondaq.com/turkey/sales-taxes-vat-gst/1062548/transfer-fiyatlandirmasi-yoluyla-rtl-kazan-da287itimi-ve-hukuki-sonulari ], Erişim tarihi: 10.01.2023.
  15. Beşel, F. ve Şahpaz, K. (2017). Vergi uyumunun arttırılmasına yönelik bir öneri: Kısmi tahsis uygulaması. Uluslararası Ekonomi, İşletme ve Politika Dergisi, 1 (1), 47-60.
  16. Bilici, N. (2004).
  17. Vergi cennetleri ile mücadele, Türkiye’de vergi kayıp kaçakları, önlenmesi yolları. 19. Maliye Sempozyumu,