KaydedilenlerDerginizi ekleyin

Dergiler / Ege Akademik Bakış / 2011 / Cilt: 11 - Sayı: 1

Türkiye ekonomisi için efektif vergi oranlarının hesaplanması

Computing effective tax rates for Turkish economy

İbrahim ARISOY
İlter ÜNLÜKAPLAN
Sayfa
15–24
Yayın Tarihi
2022-10-12
DOI
—
🏛️Bu makalenin bibliyografik verileri ve tam metin bağlantısı DergiPark üzerinden sağlanmıştır.
DergiPark Kaydı ↗
✨

Yapay Zeka Hızlı Bakış & Çıkarımlar

AI Insight
⚡ TL;DR(1 Cümlede Hızlı Çıkarım)

Diğer yandan söz konusu sonuçlar hem işgücü hem de sermaye geliri üzerindeki efektif vergi oranlarının artma eğiliminde olduğunu, çalışanlar üzerindeki vergi yükünü temsil eden, işgücü geliri üzerindeki efektif vergi oranının sermaye geliri üzerindeki efektif vergi oranından yüksekte seyrettiğini göstermektedir.

📌 3 Maddede Bu Makale

🎯
Amaç & Hipotez:Bu çalışma milli gelir hesapları ve vergi hasılatı istatistiklerini kullanarak Mendoza vd. (1994) ile Carey ve Rabesona (2002)’nin geliştirdiği yöntemlerden hareketle Türkiye ekonomisi için 1980–2006 dönemi itibariyle, tüketim, hanehalkı geliri, işgücü geliri ve sermaye geliri üzerindeki efektif vergi oranlarının hesaplanmasını amaçlamıştır.
📊
Temel Bulgular & Veri:Mendoza – Razin - Tesar ve Carey - Rabesona yönteminin sosyal güvenlik katkılarının indirilemediği ve indirilebildiği duruma göre elde edilmiş hesaplama sonuçları, vergi kompozisyonundaki ağırlığın dolaylı vergilere kaymasının etkisiyle tüketim üzerindeki vergi yükünün ilgili dönemde yükselme eğiliminde, hanehalkı geliri üzerindeki vergi yükünün de düşme eğiliminde olduğunu vurgulamaktadır.
💡
Sonuç & Katkı:Diğer yandan söz konusu sonuçlar hem işgücü hem de sermaye geliri üzerindeki efektif vergi oranlarının artma eğiliminde olduğunu, çalışanlar üzerindeki vergi yükünü temsil eden, işgücü geliri üzerindeki efektif vergi oranının sermaye geliri üzerindeki efektif vergi oranından yüksekte seyrettiğini göstermektedir.
🔬Tür:Deneysel Tarla Denemesi
📍Kapsam:2002 Verileri
⚙️Değişkenler:Alan Parametreleri

Özet

Bu çalışma milli gelir hesapları ve vergi hasılatı istatistiklerini kullanarak Mendoza vd. (1994) ile Carey ve Rabesona (2002)’nin geliştirdiği yöntemlerden hareketle Türkiye ekonomisi için 1980–2006 dönemi itibariyle, tüketim, hanehalkı geliri, işgücü geliri ve sermaye geliri üzerindeki efektif vergi oranlarının hesaplanmasını amaçlamıştır. Mendoza – Razin - Tesar ve Carey - Rabesona yönteminin sosyal güvenlik katkılarının indirilemediği ve indirilebildiği duruma göre elde edilmiş hesaplama sonuçları, vergi kompozisyonundaki ağırlığın dolaylı vergilere kaymasının etkisiyle tüketim üzerindeki vergi yükünün ilgili dönemde yükselme eğiliminde, hanehalkı geliri üzerindeki vergi yükünün de düşme eğiliminde olduğunu vurgulamaktadır. Diğer yandan söz konusu sonuçlar hem işgücü hem de sermaye geliri üzerindeki efektif vergi oranlarının artma eğiliminde olduğunu, çalışanlar üzerindeki vergi yükünü temsil eden, işgücü geliri üzerindeki efektif vergi oranının sermaye geliri üzerindeki efektif vergi oranından yüksekte seyrettiğini göstermektedir.

Abstract

This study aims at computing effective tax rates on consumption, household income, labour income and capital income for Turkish economy from the viewpoints of the methods powered by Mendoza et al (1994) and Carey and Rabesona (2002) using national income accounts and tax revenue statistics for the 1980 – 2006 period.The computation results performed both with Mendoza - Razin - Tesar and Carey - Rabesona methods, where social security contributions are deductible and non – deductible indicate the tendency to increase in the tax burden on the consumption and decrease in the tax burden on the household income as a result of the significant change in the tax burden from direct to indirect taxation in Turkish economy. Moreover, the results of the study suggest the existence of the tendency to increase in the effective tax rates on both labour income and capital income also by implying effective tax rate on labour income remains higher than effective tax rate on capital income.

🔖

Bu Makaleye Atıf Yap

ARISOY, İ., ÜNLÜKAPLAN, İ. (2022). Türkiye ekonomisi için efektif vergi oranlarının hesaplanması. Ege Akademik Bakış, Cilt: 11 - Sayı: 1, 15–24. https://ajindex.com/articles/495500

📄 Tam Metin PDF Okuyucu

📄

PDF görüntüleyici hazırlanıyor...

Kaynakça (14)

  1. Amusa, A. (2004) “A Macroeconomic Approach to Estimating Effective Tax Rates in South Africa”, South African Journal of Economic and Management Sciences, 7(1): 117-131.
  2. Barro, R. J. ve Sahasakul, C. (1986) “Average Marginal Tax Rates from Social Security and the Individual Income Tax”, Journal of Business, 59:555-566.
  3. Carey, D. ve Tchilinguirian, H. (2000) “Average Effective Tax Rates on Capital, Labour and Consumption”, OECD Economics Department Working Papers, 258. Carey, D. ve Rabesona, J. (2002) “Tax Ratios on Labour and Capital Income and Consumption”, OECD Economic Studies, 35: 129-174.
  4. Cooley, T. F. ve Hansen, G. D. (1992) “Tax Distortions in a Neoclassical Monetary Economy”, Journal of Economic Theory, 58: 290- 316. Easterly, W. ve Rebelo, S. (1993) “Marginal Income Tax Rates and Economic Growth in Developing Countries”, European Economic Review, 37: 409-417.
  5. Frenkel, J. A., Razin, A. ve Sadka, E. (1991) International Taxation in an Integrated World, Cambridge, MIT Press.
  6. Greenwood, J. ve Huffman, G. W. (1991) “Tax Analysis in a Real Business Cycle Model: On Measuring Harberger Triangles and Okun Gaps”, Journal of Monetary Economics, 94: 167-190.
  7. Haan, J. D., Volkerink, B. (2000) “Effective Tax Rates in Macroeconomics: A Note”, 56th IIPF Conference, Sevilla, Spain, August 28-31, 2000.
  8. Haan, J. D., Sturm, J. B. Volkerink, B. (2003) “How to Measure the Tax Burden on Labour at the Macro-level?”, Cesifo Conference on Measuring the Tax Burden on Labour and Capital, Venice, July 2002.
  9. Joines, D. H. (1981) “Estimates of Effective Marginal Tax Rates on Factor Incomes”, University of Chicago Journal of Business 54(2): 191-226.
  10. King, M. A. ve Fullerton, D. (1984) The Taxation of Income from Capital: A Comparative Study of the United States, United Kingdom. Sweden, and West Germany, King et all (eds.), Chicago, University of Chicago Press.
  11. Lucas, R. E. Jr. (1990) “Supply-side Economics: An Analytical Review”, Oxford Economic Papers, 42: 293-316.
  12. Lucas, R. E. Jr. (1991) “Topics in Public Finance”, Unpublished Lecture Notes, Chicago, University of Chicago. McDaniel, C. (2007) “Average Tax Rates on Consumption, Investment, Labor and Capital in the OECD 1950- 2003”, http://www.caramcdaniel.com/mcdaniel_tax_2007. pdf?attredirects=0 (21.04.2010)
  13. Mendoza, E. G., Razin, A. ve Tesar, L. L. (1994) “Effective Tax Rates in Macroeconomics: Cross-country Estimates of Tax Rates on Factor Incomes and Consumption”, Journal of Monetary Economics, 34(3): 297-323.
  14. Mendoza, E. G.