AI Summary & Key Takeaways
AI InsightThis risk inventory is presented in a way that it can be used as a basis for audit planning in a preliminary work to be carried out before the audit of factoring transactions.
📌 3 Key Takeaways
Abstract
Factoring companies play an important role in providing working capital, especially for the enterprises that have difficulty in obtaining funds through the banks. On the other hand, the legal regulations regarding factoring companies in our country have not made the internal audit function mandatory. This caused the internal audit not to become popular in factoring companies. However, there are added values that internal audit can offer to factoring companies. In this study, a proposal is presented on how a risk inventory can be created before risk assessment in an internal audit work to be carried out on factoring transactions in factoring companies. While creating this proposal, first of all, the nature of factoring transactions is tried to be understood, and then information about the current legal regulations regarding factoring transactions is given. Following this part, it has been tried to be explained how the accounting of factoring transactions is kept in factoring companies. In the last section, the risks that factoring companies located in Turkey may be exposed to regarding factoring transactions are defined, based on factoring transactions and their accounting as well as the regulatory rules regarding factoring transactions. This risk inventory is presented in a way that it can be used as a basis for audit planning in a preliminary work to be carried out before the audit of factoring transactions.
Özet
Faktoring şirketleri, özellikle bankalar üzerinden fon sağlamakta zorlanan işletmeler için, işletme sermayesinin temininde önemli rol oynamaktadırlar. Buna karşın, ülkemizde faktoring şirketlerine ilişkin yasal düzenlemeler iç denetim fonksiyonunu zorunlu kılmamıştır. Bu durum faktoring şirketlerinde iç denetimin yaygınlaşmamasına neden olmuştur. Bununla birlikte, iç denetimin faktoring şirketlerine sunabileceği katma değerler mevcuttur. Bu çalışmada, faktoring şirketlerinde faktoring işlemlerine ilişkin yürütülecek bir iç denetim çalışmasında risk değerlendirmesi öncesinde risk envanterinin ne şekilde oluşturulabileceğine ilişkin bir öneri sunulmaktadır. Bu öneri oluşturulurken öncelikle faktoring işlemlerinin doğası anlaşılmaya çalışılmış, sonrasında faktoring işlemlerine ilişkin mevcut yasal düzenlemeler hakkında bilgiler verilmiştir. Bu kısmı takiben faktoring işlemlerinin muhasebesinin faktoring şirketlerinde ne şekilde tutulduğu açıklanmaya çalışılmıştır. Son bölümde gerek faktoring işlemleri ve muhasebesi gerek faktoring işlemlerine ilişkin düzenleyici kurallardan yola çıkılarak Türkiye’de yerleşik faktoring şirketlerinin faktoring işlemlerine ilişkin maruz kalabilecekleri riskler tanımlanmıştır. Oluşturulan bu risk envanteri faktoring işlemlerinin denetiminden önce yürütülecek bir ön hazırlık çalışmasında, denetim planlamasına dayanak olarak kullanılabilecek şekilde sunulmaktadır.