Bu amaçla çalışmada, BİST’e kayıtlı bir imalat işletmesinin swap işlemine ilişkin örnek bir uygulamaya yer verilmiş ve söz konusu türev ürünün muhasebeleştirilmesi gösterilmiştir.
📌 3 Maddede Bu Makale
🎯
Amaç & Hipotez:Türev ürünlerin işletmeler tarafından kullanımlarının yaygınlaşmasıyla birlikte finansal tablolardaki miktarları da göreceli olarak artmış ve nasıl muhasebeleştirilecekleri konusu önem kazanmıştır.
📊
Temel Bulgular & Veri:Bu bağlamda finansal türev ürünlerle birlikte tüm finansal araçlara ilişkin kapsamlı düzenlemelerin yer aldığı IFRS 9 Finansal Araçlar Standardı yayınlanmıştır.
💡
Sonuç & Katkı:Bu amaçla çalışmada, BİST’e kayıtlı bir imalat işletmesinin swap işlemine ilişkin örnek bir uygulamaya yer verilmiş ve söz konusu türev ürünün muhasebeleştirilmesi gösterilmiştir.
🔬Tür:Deneysel Tarla Denemesi
📍Kapsam:Genişletilmiş Akademik Örneklem
⚙️Değişkenler:Finansal türev ürünler · IFRS 9 Finansal Araçlar · Swap
Özet
Türev ürünlerin işletmeler tarafından kullanımlarının yaygınlaşmasıyla birlikte finansal tablolardaki miktarları da göreceli olarak artmış ve nasıl muhasebeleştirilecekleri konusu önem kazanmıştır. Bu bağlamda finansal türev ürünlerle birlikte tüm finansal araçlara ilişkin kapsamlı düzenlemelerin yer aldığı IFRS 9 Finansal Araçlar Standardı yayınlanmıştır. Bu çalışmanın amacı, IFRS 9 Finansal Araçlar standardının finansal türev ürünlerle ilgili ilkelerini inceleyerek, bu ürünlerin muhasebeleştirme yöntemi hususunda bir yol haritası oluşturmaktır. Bu amaçla çalışmada, BİST’e kayıtlı bir imalat işletmesinin swap işlemine ilişkin örnek bir uygulamaya yer verilmiş ve söz konusu türev ürünün muhasebeleştirilmesi gösterilmiştir.
Akdoğan, N.ve Tenker, N. 2010. Finansal Tablolar ve Mali Analiz Teknikleri, 13. Baskı,
Gazi Kitabevi,
Ankara.
Altınok, T., Eken, M. H. ve Çankaya, S. 2011. Küresel Mali Piyasalarda Yeniden Yapılanma ve Türkiye, Altınoluk Yayın San. A.Ş., İstanbul.
Ayrıçay, Y. 2003. “Türev Piyasaların Gelişmekte Olan Piyasalara Olası Etkileri”, Kocaeli Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü Dergisi, Sayı 5, ss. 1-19.
Bayer, C. and Hanck, C. 2013. “Combining Non-Cointegration Tests. Journal of Time Series Analysis”, Vol. 34, No 1, pp. 83-95.
Chance, D. and Brooks, R. 2010. An Introduction to Derivatives and Risk Management, 8th Edition,
South-Western Cengage Learning, USA. Chisholm, A. 2004. Derivatives Demystified A Step-by-Step Guide to Forwards, Futures, Swaps and Options, John Wiley & Sons Inc., England. Collins, B. M. and Fabozzi, F. J. 2002.
Equity Derivatives, The Handbook of Financial Instruments, John Wiley & Sons, Inc., New Jersey. Demir, Ş. 2015. Türkiye Muhasebe ve Finansal Raporlama Standartları VUK Değerleme Yaklaşımı, 3. Baskı,
Seçkin Yayıncılık, Ankara.
Demir, V. 2007. “UFRS 7 Kapsamında Finansal Raporlamaya Genel Bakış”, İstanbul Serbest Muhasebeci ve Mali Müşavirler Odası Muhasebe Denetimi Sempozyumu Bildirileri, Sayı 8, ss. 597-620.
Dickey, D. A.and Fuller, W. 1981. “Distribution of the Estimators for Autoregressive Time Series with A Unit Root”, Econometrica, Vol 49, pp. 1057-1072.
Engle, R. F. and Granger, C. W. J. 1987. “Co-integration and Error Correction: Representation, Estimation and Testing”, Econometrica, Vol. 55, No 2, pp. 251-276.
Fabozzi, F., Füss, R. ve Kaiser D. 2008.
The Handbook of Commodity Investing, Hoboken, John Wiley & Sons, Inc., New Jersey. Finnerty, J. and Grant, D. 2003. Testing Hedge Effectiveness Under SFAS 133, http://archives.cpajournal.com/2003/0403/features/f044003.htm, (Erişim Tarihi: 12.08.2018).
Goldenberg, D. H. 2016.
Derivatives Markets, Taylor & Francis Group, New York. Granger, C.W. J. 1969. “Investigating Causal Relations by Econometric Models and Cross-Spectral Methods”, Econometrica, Vol. 37, No 3, pp. 424-438.
Hacker, R.S. and Hatemi-J, A. 2012. “A Bootstrap Test for Causality with Endogenous Lag Length Choice: Theory and Application in Finance”, Journal of Economic Studies, Vol 39, Issue 2, pp. 144-160.
Hull, J. 2012.
Options, Futures and Other Derivatives (8th Edition), Pearson Education Limited, England. Hunt, P. and Kennedy, J. 2004. Fi