KaydedilenlerDerginizi ekleyin

Dergiler / Balıkesir Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü Dergisi / 2022 / Cilt: 25 - Sayı: 47

Bankaların kazanç kalitesinin piyasa temelli yöntemlerle ölçülmesi: BİST’ten kanıtlar

Measuring banks' earnings quality by market based methods: evidence from BIST

Elif BEZİRGAN
Şakir SAKARYA
Sayfa
93–107
Yayın Tarihi
2022-06-30
DOI
—
🏛️Bu makalenin bibliyografik verileri ve tam metin bağlantısı DergiPark üzerinden sağlanmıştır.
DergiPark Kaydı ↗
✨

Yapay Zeka Hızlı Bakış & Çıkarımlar

AI Insight
⚡ TL;DR(1 Cümlede Hızlı Çıkarım)

Çalışmanın analiz sonuçlarına göre; incelenen bankaların kazanç kalitesi çerçevesinde muhafazakâr bir tutuma sahip olduğu; bankaların kazançlarının piyasa fiyatlarını açıklama kabiliyeti olarak tanımlanan değer ilişkisi düzeyinin düşük olduğu ve zamanlılık açısından bankacılık sektörünün pozitif bir tutum izlediği sonuçları elde edilmiştir.

📌 3 Maddede Bu Makale

🎯
Amaç & Hipotez:Bu çalışmanın amacı, Türk bankacılık sektörünün kazanç kalitesini, piyasa temelli yöntemler çerçevesinde ölçmektir.
📊
Temel Bulgular & Veri:Bu amaç doğrultusunda BİST Bankacılık Endeksinde (XBANKA) yer alan ve verilerine eksiksiz ulaşılabilen 9 banka incelenmiştir.
💡
Sonuç & Katkı:Çalışmanın analiz sonuçlarına göre; incelenen bankaların kazanç kalitesi çerçevesinde muhafazakâr bir tutuma sahip olduğu; bankaların kazançlarının piyasa fiyatlarını açıklama kabiliyeti olarak tanımlanan değer ilişkisi düzeyinin düşük olduğu ve zamanlılık açısından bankacılık sektörünün pozitif bir tutum izlediği sonuçları elde edilmiştir.
🔬Tür:Modelleme & Sayısal Simülasyon
📍Kapsam:Genişletilmiş Akademik Örneklem
⚙️Değişkenler:Türk bankacılık sektörü · Muhafazakârlık · Değer ilişkisi

Özet

Bu çalışmanın amacı, Türk bankacılık sektörünün kazanç kalitesini, piyasa temelli yöntemler çerçevesinde ölçmektir. Bu amaç doğrultusunda BİST Bankacılık Endeksinde (XBANKA) yer alan ve verilerine eksiksiz ulaşılabilen 9 banka incelenmiştir. Çalışmada ilgili bankaların, 2010Q1 - 2020Q2 çeyrek dönemlerine ait finansal tabloları ve tarihi pay senedi fiyat verilerden yararlanılmıştır. Kazanç kalitesinin ölçümünde piyasa temelli yöntemlerden muhafazakârlık, değer ilişkisi ve zamanlılık ölçüm modelleri incelenmiştir. Çalışmanın analiz sonuçlarına göre; incelenen bankaların kazanç kalitesi çerçevesinde muhafazakâr bir tutuma sahip olduğu; bankaların kazançlarının piyasa fiyatlarını açıklama kabiliyeti olarak tanımlanan değer ilişkisi düzeyinin düşük olduğu ve zamanlılık açısından bankacılık sektörünün pozitif bir tutum izlediği sonuçları elde edilmiştir.

Abstract

The aim of this study is to measure the earnings quality of the Turkish banking sector within the framework of market-based models. For this purpose, 9 banks that are included in the BIST Banking Index (XBANKA) and whose data can be accessed completely were examined. In the study, financial statements of the relevant banks for the quarter periods of 2010Q1 - 2020Q2 and historical share price data were used. In the measurement of earnings quality, conservatism, value relationship and timeliness measurement models, which are among the market-based models, were examined. According to the analysis results of the study; surveyed banks have a conservative attitude in terms of earnings quality; The results show that the level of value relationship, which is defined as the ability of banks to explain the market prices of their earnings, is low and the banking sector has a positive attitude in terms of timeliness.

🔖

Bu Makaleye Atıf Yap

BEZİRGAN, E., SAKARYA, Ş. (2022). Bankaların kazanç kalitesinin piyasa temelli yöntemlerle ölçülmesi: BİST’ten kanıtlar. Balıkesir Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü Dergisi, Cilt: 25 - Sayı: 47, 93–107. https://ajindex.com/articles/422896

📄 Tam Metin PDF Okuyucu

📄

PDF görüntüleyici hazırlanıyor...

Kaynakça (12)

  1. Anandarajan, A., Francis, B., Hasan, I., ve John, K. (2011). Value relevance of banks: global evidence. Review Of Quantitative Finance And Accounting, 36(1), 33-55.
  2. Anwer, A. S., Kilic, E., ve Lobo, G. J. (2006). Does recognition versus disclosure matter? evidence from value‐relevance of banks' recognized and disclosed derivative financial instruments. The Accounting Review, 81(3), 567-588.
  3. Ball, R., ve Shivakumar, L. (2005). Earnings quality in UK private firms: comparative loss recognition timeliness. Journal Of Accounting And Economics. 39(1), 83-128.
  4. Barth, M. E., Beaver, W. H., ve Landsman, W. R. (1996). Value-relevance of banks' fair value disclosures under SFAS No. 107. Accounting Review, 513-537.
  5. Basu, S. (1997). The conservatism principle and the asymmetric timeliness of earnings. Journal Of Accounting And Economics. 24, Pp. 3 37. Beatty, A., ve Liao, S. (2011). Do delays in expected loss recognition affect banks' willingness to lend?. Journal of Accounting and Economics, 52(1), 1-20.
  6. Beaver, W. ve Ryan, S., (2005). Conditional and unconditional conservatism: consept and modelling, Review of Accounting Studies, No:10 Bilici, F. M. (2019). Muhafazakar muhasebe uygulamalarının ve kurumsal yönetim uygulamalarının bankacılık sektöründe karlılık ile ilişkisi üzerine bir uygulama. Bankacılık Ve Finansal Araştırmalar Dergisi, 6(2), 1-9.
  7. Brown, P., Dobbie, G. W., ve Jackson, A. B. (2011). Measures of the timeliness of earnings. Australian Accounting Review, 21(3), 222-234.
  8. Cengiz, S., ve Tosunoğlu, B. (2017). Uluslararası fínansal raporlama standartlarının fínansal raporlama kalitesi üzerindeki etkisine yönelik bir araştırma. Ataturk University Journal Of Economics ve Administrative Sciences, 31(5). Dechow, P. M., ve Schrand, C. M. (2004). Earnings quality. Research Foundation Of Cfa Institute. ABD. Dechow, P., Ge, W., ve Schrand, C. (2010). Understanding earnings quality: a review of the proxies, their determinants and their consequences. Journal Of Accounting And Economics, 50(2-3), 344-401
  9. Durak, G., ve Gürel, E. (2014). Finansal raporların kalitesine etki eden ülkeye özgü faktörler. Muhasebe Ve Finansman Dergisi, (64), 95-110.
  10. Dyer, J. C., ve McHugh, A. J. (1975). The timeliness of the australian annual report. Journal Of Accounting Research, 204-219.
  11. Eccher, E. A., Ramesh, K., ve Thiagarajan, S. R. (1996). Fair value disclosures by bank holding companies. Journal Of Accounting And Economics, 22(1-3), 79-117.
  12. Ertugrul, M. (2021). Finansal stresin muha