KaydedilenlerDerginizi ekleyin

Dergiler / Dicle Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü Dergisi / 2026 / Sayı: 42

Vergi Progresifliği ve Ekonomik Büyüme: Ücret Gelirlerinden Tahsil Edilen Vergilerin Değerlendirilmesi

Tax Progressivity and Economic Growth: An Evaluation of Taxes Collected from Wage Income

Ergün Pirsefa Yıldırım(BEYKOZ ÜNİVERSİTESİ)0000-0003-2144-1959
Murat Demir(HARRAN ÜNİVERSİTESİ)0000-0002-1466-1104
Sayfa
—
Yayın Tarihi
2026-03-24
🏛️Bu makalenin bibliyografik verileri ve tam metin bağlantısı DergiPark üzerinden sağlanmıştır.
DergiPark Kaydı ↗
✨

Yapay Zeka Hızlı Bakış & Çıkarımlar

AI Insight
⚡ TL;DR(1 Cümlede Hızlı Çıkarım)

Bu sonuçlar progresif bir vergi sisteminin ekonomik büyüme amacına hizmet edebileceğini ve gelir dağılımında adalet amacından taviz vermeden de ekonomik büyümenin desteklenebileceğini göstermektedir.

📌 3 Maddede Bu Makale

🎯
Amaç & Hipotez:Gelir dağılımında adaletin sağlanması maliye politikasının temel amaçlarından birisi olup devletler bu amaca ulaşmak için maliye politikası araçlarını aktif bir şekilde kullanabilmektedir.
📊
Temel Bulgular & Veri:Bu çalışmanın amacı 29 OECD ülkesi için 2000-2022 arası vergi sisteminin progresifliği (veya regresifliği) ile ekonomik büyüme arasındaki ilişkinin System GMM yöntemiyle analiz edilmesidir.
💡
Sonuç & Katkı:Bu sonuçlar progresif bir vergi sisteminin ekonomik büyüme amacına hizmet edebileceğini ve gelir dağılımında adalet amacından taviz vermeden de ekonomik büyümenin desteklenebileceğini göstermektedir.
🔬Tür:Modelleme & Sayısal Simülasyon
📍Kapsam:2000-2022 Verileri
⚙️Değişkenler:Kakwani İndeks · Vergi Konsanstrasyon Katsayısı · Progresif Vergi Sistemi

Özet

Gelir dağılımında adaletin sağlanması maliye politikasının temel amaçlarından birisi olup devletler bu amaca ulaşmak için maliye politikası araçlarını aktif bir şekilde kullanabilmektedir. Devletler tarafından uygulanmakta olan vergi sistemleri ve vergi yapıları bu amaca hizmet ederek gelirin daha adil dağılması amacına ulaşılmasını sağlayabileceği gibi, vergilendirme sonrası gelirin daha adaletsiz dağılması da muhtemeldir. Bunun yanında, maliye politikası amaçları arasında bir çatışma olarak gelir dağılımında adalet ve ekonomik büyüme arasında bir ikame ilişkisi de ortaya çıkabilmektedir. Bu çalışmanın amacı 29 OECD ülkesi için 2000-2022 arası vergi sisteminin progresifliği (veya regresifliği) ile ekonomik büyüme arasındaki ilişkinin System GMM yöntemiyle analiz edilmesidir. GSYİH büyüme oranı bağımlı değişken ve bir vergi progresifliği göstergesi olan Kakwani indeks bağımsız değişken olarak modele dahil edilmiştir. Kakwani indeks ilgili panel için ücret gelirlerine göre gelir grupları tarafından ödenen vergi oranları baz alınarak hesaplanmıştır. Analiz sonuçlarına göre progresif bir vergi sistemi ile ekonomik büyüme oranı arasında pozitif ve istatistiki olarak anlamlı bir ilişki bulunmaktadır. Bu sonuçlar progresif bir vergi sisteminin ekonomik büyüme amacına hizmet edebileceğini ve gelir dağılımında adalet amacından taviz vermeden de ekonomik büyümenin desteklenebileceğini göstermektedir.

Abstract

Fairness in income distribution is one of the fundamental objectives of fiscal policy, and governments can actively use fiscal policy instruments to achieve this goal. The tax systems and tax structures implemented by governments may serve this purpose by contributing to a more equitable distribution of income; however, it is also possible that income distribution may become more unequal after taxation. In addition, as a conflict among fiscal policy objectives, a trade-off relationship may arise between fairness in income distribution and economic growth. The aim of this study is to analyze the relationship between the progressivity (or regressivity) of the tax system and economic growth for 29 OECD countries over the period 2000–2022 using the System GMM method. In the model, we use GDP growth rate as the dependent variable and Kakwani index, which is an indicator of tax progressivity, as the independent variable. The Kakwani index is calculated using the relevant panel based on the tax rates paid by income groups according to wage incomes. The results of the analysis indicate that there is a positive and statistically significant relationship between a progressive tax system and the economic growth rate. These results show that a progressive tax system can serve the objective of economic growth. Morever, economic growth can be supported without compromising the objective of income distribution equity.

🔖

Bu Makaleye Atıf Yap

Yıldırım, E. P., Demir, M. (2026). Vergi Progresifliği ve Ekonomik Büyüme: Ücret Gelirlerinden Tahsil Edilen Vergilerin Değerlendirilmesi. Dicle Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü Dergisi, Sayı: 42. https://doi.org/10.15182/diclesosbed.1739462

📄 Tam Metin PDF Okuyucu

📄

PDF görüntüleyici hazırlanıyor...

Kaynakça (29)

  1. Andrasic, J., Kalaŝ, B., Vera, M., & Milenkovic, N. B. (2018). Econometric modelling of tax impact on economic growth: panel evidence from OECD countries. Economic Computation and Economic Cybernetics Studied and Research, 52(4), 211-226. https://doi.org/10.24818/18423264/52.4.18.14
  2. Arellano, M., & Bover, O. (1995). Another look at the instrumental variable estimation of error-components models. Journal of Econometrics, 68(1), 29-51. https://doi.org/10.1016/0304-4076(94)01642-D
  3. Asawasakulkrai, A. (2022). Tax revenue and its redistributive effects on inequalıty and human development. Asian Administration and Management Review, 5(2), 104-118. https://doi.org/10.14456/aamr.2022.19
  4. Barannyk, L., Dobrovolska, O., Taranenko, V., Koriahinа, T., & Rybalchenko, L. (2021). Personal income tax as a tool for implementing state social policy. Investment Management and Financial Innovations, 18(2), 287-297. https://doi.org/10.21511/imfi.18(2).2021.23
  5. Blundell, R., & Bond, S. (1998). Initial conditions and moment restrictions in dynamic panel data models. Journal of Econometrics, 87(1), 115-143. https://doi.org/10.1016/S0304-4076(98)00009-8
  6. Elsahni, A., & Ahmeti, S. (2017). The effect of progressive tax on economic growth: empirical evidence from European OECD countries. International Journal of Economic Perspectives, 11(4), 18-25.
  7. Gerber, C., Klemm, A., Liu, L., & Mylonas, V. (2020). Income tax progressivity: trends and implications. Oxford Bulettin Of Economics and Statistics, 82(2), 365-386. https://doi.org/10.1111/obes.12331
  8. Husman, A. I., & Brezeanu, P. (2021). Progressive taxation and economic development in EU countries a panel data appproach. Economic Computation and Economic Cybernetics Studies and Research, 55(1), 285-300. https://doi.org/10.24818/18423264/55.1.21.18
  9. Iosifidi, M., & Mylonidis, N. (2017). Relative effective taxation and income inequality: evidence from OECD countries. Journal of European Social Policy, 27(1), 57-76. https://doi.org/10.1177/0958928716672182
  10. Islam, M. R., Madsen, J. B., & Doucouliagos, H. (2018). Does inequality constrain the power to tax? evidence from the OECD. European Journal of Political Economy, (52), 1-17. https://doi.org/10.1016/j.ejpoleco.2017.02.006
  11. Jalles, J.T., Karras, G. Rethinking tax progressivity: a new look at its role in OECD economic growth. Int Tax Public Finance, (33) (2025). https://doi.org/10.1007/s10797-025-09902-y
  12. Kakwani, N. C. (1977). Measurement of tax progressivity: an international comparison. The Economic Journal (87), 71-80. https://doi.org/10.2307/2231833
  13. Lee, Y., & Gordon, R. H. (2005). Tax structure and economic growth. Journal of Public Economics (89), 1027-143. https://doi.org/10.1016/j.jpubeco.2004.07.002
  14. Li, W., & Sarte, P. D. (2001). Growth effects of progressive taxes. Philadelphia: FDR Richmond Working Paper. https://doi.org/10.2139/ssrn.298364
  15. Maddala, G. S. (1987). Recent Developments in the Econometrics of Panel Data Analysis. Transportation Research Part A: General, 21(4-5), 303-326. https://doi.org/10.1016/0191-2607(87)90052-5
  16. OECD. (2023). Taxing wages ındexation of labour taxation and benefits in OECD countries. OECD Publishing.
  17. OECD. (t.y.). OECD Data Explorer. https://data-explorer.oecd.org/ adresinden erişilmiştir
  18. Padovano, F., & Galli, E. (2001). Tax rates and economic growth in the oecd countries. Economic Inquiry, 39(1), 44-57. https://doi.org/10.1111/j.1465-7295.2001.tb00049.x
  19. Rieth, M., Checherita-Westphal, C., & Attinasi, M. (2016). Personal income tax progressivity and output volatility: evidence from OECD countries. Canadian Journal of Economics, 49(3), 968-996.
  20. Roodman, D. (2009). How to do xtabond2: an introduction to difference and system GMM in Stata. The Stata Journal, 9(1), 86-136. https://doi.org/10.1177/1536867X0900900106
  21. Ryabakov, A. V., Shichkin, I. A., Tolmachev, O. M., & Magomaeva, L. (2022). The impact of a progressive personal income tax scala on reducing income inequality: Comparative Analysis. Relacoes Internacionais no Mundo Atual, 34(1), 371-395.
  22. Stiglitz, J. E. (2014). Reforming taxation to promote growth and equity. New York: Roosevelt Institute.
  23. Suits, D. B. (1977). Measurement of tax progressivity. American Economic Review, (67), 747-752.
  24. Szarowská, I. (2014). Personal Income Taxation in a context of a tax structure. Procedia Economics and Finance (12), 662-669. https://doi.org/10.1016/S2212-5671(14)00391-8
  25. Tataoğlu, F. (2023). İleri panel veri analizi. Beta Basım Yayım Dağıtım A.Ş.
  26. Tosun, M. S., & Abizadeh, S. (2007). Economic Growth and tax components: an analysis of tax changes in OECD. Applied Economics, 37(19), 2251-2263. https://doi.org/10.1080/00036840500293813
  27. Wagstaff, A., van Doorslaer, E., van der Burg, H., Calonge, S., Christiansen, T., Citoni, G., … Winkelhake, O. (1999). Redistributive effect, progressivity and differential tax treatment personal income taxes in twelve OECD countries. Journal of Public Economics (72), 73-98. https://doi.org/10.1016/S0047-2727(98)00085-1
  28. World Bank. (t.y.) World Bank Development Indicators. https://databank.worldbank.org/source/world-development-indicators adresinden erişilmiştir
  29. Yoruldu, M. (2020). Gelir vergisi tarife değişikliğinin mali ve sosyal sonuçlarının incelenmesi. İçinde, M. Yoruldu Türkiye'de yapısal dönüşüm: mali ve sosyal değerlendirmeler (ss. 205-218). Gazi Kitabevi.