Effectiveness of Tax Expenditures in Terms of Tax Revenues: Evaluation of the 2006-2018 Period

Vergi Harcamalarının Vergi Gelirleri Açısından Etkinliği: 2006-2018 Döneminin Değerlendirilmesi

Abstract

Tax expenditure is the voluntary abandonment of the collection of some of the taxes in order to realize the economic and social goals of the state. With the Supply-Side Economy approach defending tax cuts for economic growth and stability, its application area has increased at the global level. In this study, the effectiveness of tax expenditures in terms of tax revenues in Turkey during 2006-2018 was estimated by using a data envelopment analysis. When the analysis results of the study were evaluated, it was seen that the years 2006, 2007, 2008, 2011, 2012, 2015 and 2016 were effective, and the years 2009, 2010, 2013, 2014, 2017 and 2018 were not effective. The most important reasons for the ineffectiveness of these years are considered to be tax amnesty, the global economic crisis and the expansionary fiscal policies implemented after the recession.

Özet

Vergi harcamaları, devletin ekonomik ve sosyal amaçları gerçekleştirmek için vergilerin bir kısmının tahsilinden gönüllü olarak vazgeçmesidir. Ekonomik büyüme ve istikrar için vergi indirimlerini savunan “arz-yanlı iktisat” yaklaşımıyla beraber küresel düzeyde uygulama alanı giderek artmıştır. Çalışmada 2006-2018 döneminde Türkiye’de uygulanan vergi harcamalarının vergi gelirleri açısından etkinliği veri zarflama analizi ile tahmin edilmiştir. Çalışmanın analiz sonuçları değerlendirildiğinde 2007, 2008, 2011, 2012, 2014, 2015 ve 2016 yıllarının etkin, 2006, 2009, 2010, 2013, 2017 ve 2018 yıllarının ise etkin olmadığı görülmüştür. Bu yılların etkinsiz çıkmasının en önemli nedenlerinin, vergi muafiyetleri, küresel düzeyde yaşanan ekonomik kriz ve durgunluk sonrası uygulanan genişletici mali politikalar olduğu düşünülmektedir.