Journals / International Journal of Public Finance / 2016 / Cilt: 1 - Sayı: 1
Evaluation of Value Added Tax Application Problems in Terms of Taxation of Electronic Commerce
- Pages
- 61–74
- DOI
- —
Abstract
Nowadays electronic taxation is being one of the important issues for revenue administrations. Tax administrations try to organize their tax system fairly and give attention on equity. Value added tax is most preferable taxes among the consumption taxes. Because it’s application is easy and taxpayers don’t show resistance to the value added tax. On electronic commerce value added taxes are using commonly. To provide equity in taxation, some taxation principles are adapted for value added taxes too. In this paper, we are trying to analyze the development of e-commerce in the world and e-taxation regulations and problems in the European Union (EU) and Organization for Economic Cooperation and Development (OECD) countries. The EU and OECD countries are making regulations in this issue. The last regulation is Base Erosion and Profit Shifting 15 point action plan in 2014. Taxation of the digital economy is the first action plan. In addition this, some regulations about taxation of digital economy are being done in Turkey in the case of Base Erosion and Profit Shifting action plan.
Özet
Günümüzde, elektronik vergilendirme gelir idareleri için önemli bir konu haline gelmiştir. Vergi idareleri, vergi sistemlerini tarafsız bir şekilde düzenlemeye çalışmakta ve adalete önem vermektedir. Katma değer vergisi, tüketim vergileri içerisinde en çok tercih edilen vergilerdendir. Çünkü uygulaması kolaydır ve mükellefler katma değer vergisine direnç göstermezler. Elektronik ticarette katma değer vergileri yaygın olarak kullanılmaktadır. Vergilemede adaleti sağlayabilmek için, bazı vergileme ilkeleri Katma Değer Vergisi için de benimsenmiştir. Bu çalışmada, Avrupa Birliği ve Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü ülkelerinde, e-vergilendirme düzenlemeleri ve sorunları, dünyadaki e-ticaretin gelişimi değerlendirilmeye çalışılmıştır. Avrupa Birliği ve Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü bu konuda düzenlemeler yapmaktadır. Son düzenleme, 2014 yılında Matrah Aşındırma ve Kar Aktarımı olarak 15 maddelik eylem planıdır. Dijital ekonominin vergilendirilmesi ilk eylem planıdır. Ayrıca, Matrah Aşındırma ve Kar Aktarımı eylem planında dijital ekonominin vergilendirilmesi ile ilgili bazı düzenlemeler Türkiye'de yapılmaktadır.