BANKING FRAUD FROM THE PERSPECTIVE OF FORENSIC ACCOUNTING: THE FRA UDSTERS PROFILE IN BANK ACCOUNTING FRAUD AND THE QUALITIES OF THEFRAUD

ADLİ MUHASEBE PERSPEKTİFİNDENBANKACILIK HİLELERİ:BANKA MUHASEBE HİLELERİNDEHİLEKÂR PROFİLİ VE HİLENİNNİTELİKLERİ

Abstract

Since banks are organizations that operate with money, they are the target of fraudsters. Despite thefrauds that have emerged in recent years, a new field called “forensic accounting” has emerged inTurkish. With this study, the accounting frauds made in the banks in Gaziantep and transferred to thecourthouse were examined; It was determined by using the qualitative research method that whichcharacteristics of people (the people’s gender, age and position in the bank) tend to such frauds. In ad dition, comparisons were made with various information obtained from the files, such as the amount ofdamage inflicted, the way the fraud occurred, and the importance of the forensic accounting professionin banks and the benefits it would provide were explained in the light of the findings. In our research,it has been observed that the majority of fraud incidents occur over a year, with notice, and unlike theliterature, it has been observed that the majority of frauds in banks are performed individually, notorganizationally.

Özet

Bankalar parayla faaliyet gösteren kuruluşlar olduğu için hilekârların hedefinde olmaktadır. Son yıl larda ortaya çıkan hilelere karşın Türkçede “adli muhasebe” olarak isimlendirilen yeni bir alan ortayaçıkmıştır. Bu çalışma ile Gaziantep ilinde bankalarda yapılan ve adliyeye intikal etmiş muhasebe hi leleri doküman incelemesi yapılarak; hangi özellikte ki insanların (kişilerin cinsiyet, yaş ve bankadabulundukları mevkii) bu tür hilelere yöneldiği nitel araştırma yöntemi kullanılarak tespit edilmiştir.Ayrıca uğratılan zararın tutarı, hilenin ortaya çıkma şekli gibi dosyalardan elde edilen çeşitli bilgilerile kıyaslamalar yapılıp, elde edilen bulgular ışığında bankalarda adli muhasebecilik mesleğinin öne mi ve sağlayacağı faydalar yorumlanarak açıklanmıştır. Araştırmamız da hile olaylarının çoğunlu ğunun ihbar ile bir yıldan uzun sürede ortaya çıktığı görülürken literatürden farklı olarak bankalardayapılan hilelerin büyük çoğunluğunun örgütsel değil de bireysel olarak gerçekleştirildiği görülmüştür