POLICIES FOR PROVIDING TAX COMPLIANCE IN ENTERPRISES AS A PREVENTIVE FACTOR OF ABUSE OF TAX PLANNING

VERGİ PLANLAMASININ KÖTÜYE KULLANIMINI ÖNLEYİCİ BİR ETKEN OLARAK İŞLETMELERDE VERGİ UYUMUNUN SAĞLANMASINA YÖNELİK POLİTİKALAR

Abstract

Tax planning is the whole set of practices that reduce the tax burdens that businesses apply under the borders of the law. Businesses can increase liquidity in their hands by maximizing their post-tax profits through tax planning. Bu çalışma, “8. International Conference of Political Economy, 28-30 Haziran 2017” Belgrad’da gerçekleşen konferansta sunulmuştur.İstanbul Üniversitesi, İktisat Fakültesi, Maliye Bölümü, Mali Hukuk Anabilim Dalı, [email protected]** * Tax planning which is a tool for ensuring harmonization with taxation, can be exploited in the globalizing world, especially in multinational corporations. In this context, as a result of some activities, businesses can go for tax reduction inconsistently with the general spirit of tax laws. Therefore, in this study policy implementations ensuring tax compliance in enterprises will be discussed as a preventive factor of abuse of tax planning. In this context, effective audit mechanisms, the effects of tax administration, tax legislation and accountants, rules on reporting requirements in business transactions, provision of exchange of information between countries, reward mechanisms and units to be created for businesses abusing tax planning will be considered as applications that can lead to the achievement of tax harmonization

Özet

Vergi planlaması, işletmelerin kanunların sınırları kapsamında başvurdukları vergi yüklerini azaltan uygulamalar bütünüdür. İşletmeler vergi planlaması sayesinde, vergi sonrası kârlarını maksimize ederek ellerindeki likiditeyi artırabilmektedirler. Vergilemeye olan uyumun sağlanmasında bir araç olan vergi planlaması küreselleşen dünyada özellikle de çok uluslu şirketlerce kötüye kullanılabilmektedir. Bu bağlamda, birtakım faaliyetler sonucu işletmeler vergiyi, vergi kanunlarının genel ruhuyla tutarsız bir biçimde azaltma yoluna gidebilmektedirler. Dolayısıyla bu çalışmada, vergi planlamasının kötüye kullanımı önleyici bir etken olarak işletmelerde vergi uyumunun sağlanmasına yönelik politika uygulamaları ele alınacaktır. Bu bağlamda, etkin denetim mekanizmaları, vergi idaresi, vergi mevzuatı ve muhasebe meslek mensuplarının etkisi, işletme işlemlerinde bildirim zorunluluğu kuralları, ülkelerarası bilgi değişiminin sağlanması, ödül mekanizmaları ve vergi planlamasını kötüye kullanan işletmeler için oluşturulacak birimler, vergi uyumunun sağlanmasına öncülük edebilecek uygulamalar olarak irdelenecektir