The importance of the central audit in the banks as a continuous audit method in terms of fraud prevention: A qualitative research on the personnel

Sürekli denetim yöntemi olarak bankalarda merkezden denetimin hile ile mücadelede önemi: Personel üzerinde nitel bir araştırma

Abstract

As a result of the developments in information technologies, an information-oriented transformation is observed in internal audit techniques. Because it is performed intensive and complex transactions in banking sector it is needed effective internal audit techniques. Fraud risks increase in banking sector because banking process has intense transactions. For this fraud risks decrease minimal level, central audit practices come into prominence as a new internal audit method. This study aims to present important of central audit as a continuous auditing method in combating possible frauds in banking sector. In this context, in order to determine the effectiveness of the central audit in terms of the types of fraud and sources of fraud it is carried out face to face interviews with bank managers having internal auditor origin. At the end of interviews actualizing with bank managers it was found that the central audit was an effective internal audit technique in the fraud prevention.

Özet

Bilgi teknolojilerinde yaşanan gelişmelerin bir sonucu olarak iç denetim tekniklerinde enformasyon odaklı bir dönüşüm gözlenmektedir. Bankacılık sektöründe yoğun ve karmaşık işlemler icra edilmesi sebebiyle etkin iç denetim uygulamalarına ihtiyaç duyulmaktadır. İşlem yoğun bir yapı taşıyan bankacılık sektöründe suiistimal riskleri giderek artmaktadır. Bu suiistimal/hile risklerinin asgari seviyeye indirilmesi için yeni bir iç denetim metodu olarak merkezden/sürekli denetim uygulamaları öne çıkmaktadır. Bu çalışmada bankacılık sektöründeki olası hileler ile mücadele edilmesinde bir sürekli denetim yöntemi olarak merkezden denetimin taşıdığı önemin ortaya konulması amaçlanmaktadır. Bu çerçevede merkezden denetimin hile türleri ve hile kaynakları bağlamında etkinliğinin tespit edilmesi amacıyla teftiş kurulu kökenli banka yöneticileri ile yüz yüze görüşmeler gerçekleştirilmiştir. Banka yöneticileri ile yapılan görüşmeler neticesinde merkezden denetimin hile ile mücadelede etkin bir iç denetim tekniği olduğu yönünde bulgulara ulaşılmıştır.