AI Summary & Key Takeaways
AI InsightIn the proposed application, criteria for the branches to be prioritized in the annual internal audit plan were defined and scored, their weights were calculated with the standard deviation method, and the prioritization rankings for the branches were carried out using the ARAS method.
📌 3 Key Takeaways
Abstract
In recent years, expectations from internal audit have changed with globalization, diversification of risks, technological innovations and developments, international standards and legal regulations. Within the framework of both legal regulations and international internal audit standards, it has emerged that internal audit activities should integrate a risk-based perspective into internal audit processes rather than the traditional perspective. While this situation affects all internal audit units operating in different sectors, it has affected the internal audit units of banks, which are mandatory units for banks in Turkey, relatively more. The first stage of the risk-based perspective in internal audit is the planning of the areas to be audited through the risk assessments carried out objectively by the internal audit units. However, there are some difficulties as there is no method for objective risk assessment in practice. For this purpose, in this study, an application has been proposed on how a bank's internal audit unit can objectively prioritize the branches that should be audited, based on an imaginary example. In the proposed application, criteria for the branches to be prioritized in the annual internal audit plan were defined and scored, their weights were calculated with the standard deviation method, and the prioritization rankings for the branches were carried out using the ARAS method.
Özet
Son yıllarda küreselleşme, risklerin çeşitlenmesi, teknolojik yenilikler ve gelişmeler, uluslararası standartlar ve yasal düzenlemeler ile birlikte iç denetimden beklentiler de farklılaşmıştır. Gerek yasal düzenlemeler gerekse uluslararası iç denetim standartları çerçevesinde iç denetim faaliyetlerinin geleneksel bakış açısından ziyade risk odaklı bakış açısını iç denetim süreçlerine entegre etmeleri gerekliliği ortaya çıkmıştır. Bu durum farklı sektörlerde faaliyet gösteren tüm iç denetim birimlerinin tamamını etkilemekle birlikte ülkemizde bankalar açısından oluşturulması zorunlu birimler olan banka iç denetim birimlerini görece daha fazla etkilemiştir. İç denetimde risk bazlı bakış açısının birinci aşaması iç denetim birimlerince objektif olarak gerçekleştirilen risk değerlendirmeleri ile denetlenecek alanların planlanmasıdır. Ancak, uygulamada risk değerlendirmesine yönelik objektif bir yöntem bulunmadığından bazı zorluklar yaşanmaktadır. Bu amaçla, bu çalışmada hayali olarak oluşturulan bir örnek üzerinden bir bankanın iç denetim biriminin denetlemesi gereken şubeleri objektif olarak nasıl önceliklendireceğine ilişkin bir uygulama önerisinde bulunulmuştur. Önerilen uygulamada yıllık iç denetim planında önceliklendirilecek şubelere yönelik kriterler tanımlanmış ve notlandırılmış, ağırlıkları standart sapma yöntemiyle hesaplanmış ve şubelere yönelik önceliklendirme sıralamaları ARAS yöntemiyle gerçekleştirilmiştir.