Dijital Vergi Denetimine Giden Yolda Benford Kanunu

Özet

Türk vergi sistemi, malum olduğu üzere vergilendirmede beyan usulünü benimsemiştir. Böylelikle mükelleflerin ödeyeceği vergi, yine mükelleflerin verdiği beyannamelere göre hesaplanır. Vergi denetimi, tam da bu noktada devreye girerek mükelleflerin; vergi kanunlarında yer alan yükümlülüklerini yerine getirip getirmediğini, vergilendirmeye esas teşkil eden mali olayların ve vergisel beyanların gerçeği yansıtıp yansıtmadığını kontrol etmektedir. Vergi denetimi bu görevi ifa ederken çeşitli teknikler kullanmaktadır. Denetime konu olacak şüpheli verileri belirlemede etkili bir araç olan “Dijital Analizin” doğuşuna neden olan Benford Kanunu bu tekniklerden birisidir. Bu çalışmada, Benford Kanunu detaylıca incelenerek vergi denetiminde uygulanabilirliği birkaç örnek üzerinden sınanmaya çalışılmıştır.

Abstract

As it is known, Turkish Tax System, is based on declaration in taxation. Thus, tax that taxpayers pay, is calculated according to the taxpayers' declarations. Tax auditing takes place at this point, checking whether taxpayers fulfill their obligations under tax laws, and whether fiscal operations and tax statements that constitute the basis of taxation reflect facts. Tax audit uses a variety of techniques to perform this task. One of these techniques is the Benford’s Law, which led to the creation of “Digital Analysis”, an effective tool for determining suspicious data that would be subject to audit. In this study, the Benford’s Law was examined in detail and its feasibility in tax audit was tried to be tested on several examples.