529 NO.LU VERGİ USUL KANUNU GENEL TEBLİĞİ (“GERÇEK FAYDALANICI BİLGİSİ” BİLDİRİMİ ZORUNLULUĞU) DÜZENLEMELERİ HAKKINDA DEĞERLENDİRMELER

EVALUATIONS ON THE REGULATIONS OF THE GENERAL COMMUNIQUÉ ON THE TAX PROCEDURE LAW NO. 529 (“REAL BENEFICIARY INFORMATION” NOTIFICATION OBLIGATION

Özet

13 Temmuz 2021 Tarih ve 31540 sayılı Resmi Gazete ‘de yayımlanarak yürürlüğe giren 529 sıra No’lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile ticari yapılardaki “gerçek faydalanıcı” nın tespitine dair düzenlemeler yapılmış ve buna ait bildirimde bulunma zorunluluğu getirilmiştir. Makalede bu düzenlemelerle ilgili değerlendirmelerde bulunulmuştur. Bu tebliğ hükümleri ile birlikte mali suçları araştırma kurulunun(MASAK) hazırlamış olduğu rehberin 24 üncü maddesini oluşturan “Tüzel Kişilerde Şeffaflık ve Gerçek Faydalanıcılık” başlıklı ve “Yasal Oluşumlarda Şeffaflık ve Gerçek Faydalanıcılık” başlığını taşıyan 25inci maddelerindeki önlemlerin hayata geçirilmesi,kara paranın aklanması ve suç gelirlerinin hareketlerinin önlenebilmesi için yararlı görülmektedir.

Abstract

With the General Communiqué on Tax Procedure Law No. 529, which was published in the Official Gazette dated 13 July 2021 and numbered 31540, regulations were made regarding the determination of the “real beneficiary” in commercial structures, and also the obligation to make a notification was required. This article mainly attempts to analyze these regulations about the relevant topic. It is argued that the implementation of the precautions proposed by the provisions of this communique, the 24th article of the guide prepared by the Financial Crimes Investigation Board (MASAK), entitled "Transparency and Real Benefiting in Legal Entities" as well as the 25th article of the guide, entitled "Transparency and Real Beneficiary in Legal Formations" are useful for preventing money laundering and the movements of the capital derived from the crime.