DİJİTALLEŞMENİN VERGİ İDARELERİ AÇISINDAN YARATTIĞI FIRSATLAR VE GÜÇLÜKLER: EKONOMİ DİJİTALLEŞİRKEN VERGİ İDARELERİNİN DİJİTALLEŞME SÜRECİ

OPPORTUNITIES AND CHALLENGES CREATED BY DIGITALIZATION FOR TAX ADMINISTRATIONS: THE DIGITALIZATION PROCESS OF TAX ADMINISTRATIONS WHILE THE ECONOMY IS DIGITILIZED

Özet

Dijital çağın günlük yaşam ve insanların faaliyetleri üzerindeki güçlü etkisi, “dijitalleşme” olgusuna neden olmuştur. Günümüzde mo-dern yazılım çözümleri, çevrimiçi platformlar, akıllı cihazların ve inter-net'in yoğun kullanımı, iş fikirlerinin hızlı ve ucuz bir şekilde uygulan-masını sağlamaktadır. Bu durum; küresel pazara ulaşabilecek az sayıdaki büyük şirket yerine, artık sınır tanımayan, değişikliklere cevap verme ve tüketici taleplerine uyum sağlama konusunda daha yetenekli olan giri-şimciliğin artması gerekliliğini de beraberinde getirerek “dijital iş mo-delleri” kavramını ortaya çıkarmıştır. Dijitalleşme ve beraberinde gelen dijital iş modellerinin ekonominin organizasyonu ve işleyişi üzerinde önemli etkilerinden birisi de vergilendirme ile ilgidir. Dijitalleşme ile birlikte ortaya çıkan iş modellerinin vergilendirilmesinde tüm vergi ida-relerinin güçlük yaşadığı ve bu sürece uyum sağlamak için dijital bir dönüşüme girdikleri bilinmektedir. Bu çalışma, dijitalleşme sürecinde ortaya çıkan ekonomik modellerin vergilendirilmesi yaşanan zorlukları ve buna karşı vergi idarelerinde yaşanan ya da devam eden dijital dönü-şümün vergilendirme sürecine katkılarını, yarattığı olanakları analiz etmeyi amaçlamaktadır.

Abstract

The powerful influence of the digital age on daily life and people's activities has led to the phenomenon of "digitalization". Today, modern software solutions, online platforms, intensive use of smart devices and the Internet enable the quick and cheap implementation of business ideas. This situation; Instead of the small number of large companies that could reach the global market, it brought the necessity of increasing entrepreneurship, which knows no limits, is more capable of responding to changes and adapting to consumer demands, and has introduced the concept of digital business models. One of the important effects of digi-talization and the accompanying digital business models on the organi-zation and functioning of the economy is related to taxation. It is known that all tax administrations have difficulty in taxing business models that have emerged with digitalization and have entered a digital transforma-tion to adapt to this process. This study aims to analyze the difficulties experienced in taxation of economic models that emerged in the process of digitalization and the contribution of the digital transformation expe-rienced in tax administrations to the taxation process and the opportuni-ties it creates